2026 Pratik Bilgiler
Aşağıdaki tablolar 01.01.2026 – 31.12.2026 döneminde uygulanan temel vergi ve sosyal güvenlik parametrelerini özetler.
Kurumlar Vergisi ve KDV Oranları
| Vergi Türü | Oran |
|---|
| Kurumlar Vergisi (genel) | %25 |
| Kurumlar Vergisi (banka/finansal kuruluşlar) | %30 |
| KDV (genel oran) | %20 |
| KDV (indirimli) | %10 |
| KDV (temel gıda vb.) | %1 |
| ÖTV | Mala göre değişir |
Asgari Ücret ve İşveren Maliyeti
| Kalem | 2026 Tutarı |
|---|
| Brüt Asgari Ücret (aylık) | 33.030,00 TL |
| Net Asgari Ücret (ele geçen) | 28.075,50 TL |
| Brüt Günlük | 1.101,00 TL |
| SGK İşçi Payı (%14) | 4.624,20 TL |
| İşsizlik Sig. İşçi Payı (%1) | 330,30 TL |
| Gelir & Damga Vergisi | 0 TL (istisna) |
| İşverene Toplam Maliyet (5 puan teşvikli) | 39.223,13 TL |
| İşverene Toplam Maliyet (teşviksiz) | 40.874,63 TL |
| Asgari Ücret Desteği | 1.270,00 TL/ay |
SGK ve Bağ-Kur Parametreleri
| Parametre | 2026 Tutarı |
|---|
| SGK Tabanı (aylık) | 33.030,00 TL |
| SGK Tavanı (aylık) | 297.270,00 TL |
| SGK Tabanı (günlük) | 1.101,00 TL |
| SGK Tavanı (günlük) | 9.909,00 TL |
| Bağ-Kur Primi (düzenli/teşvikli) | 10.156,73 TL/ay |
| Bağ-Kur Primi (teşviksiz) | 11.808,23 TL/ay |
| Genel Sağlık Sigortası (GSS) | 1.981,80 TL/ay |
| Çocuk Zammı İstisnası (çocuk başına) | 660,60 TL/ay |
| Aile Zammı İstisnası | 3.303,00 TL/ay |
Çalışanlara Sağlanan Günlük İstisnalar
| İstisna Türü (günlük, KDV hariç) | 2026 Tutarı |
|---|
| Yemek Bedeli İstisnası | 300,00 TL |
| Yol (Ulaşım) Bedeli – toplu taşıma kartı | 158,00 TL |
Gelir Vergisi Maktu Had ve İstisnalar
| Had / İstisna | 2026 Değeri |
|---|
| Mesken (konut) kira geliri istisnası | 58.000 TL |
| Değer artış kazancı istisnası | 150.000 TL |
| Arızi kazanç istisnası | 350.000 TL |
| Beyan sınırı (GVK 86 – tevkifatsız men./gayrim.) | 22.000 TL |
| İnternetten satış esnaf muafiyeti haddi | 1.900.000 TL |
| Vergiye uyumlu mükellef indirimi | %5 (azami 12.000.000 TL) |
| Engellilik indirimi – 1. derece | 12.000 TL/ay |
| Engellilik indirimi – 2. derece | 7.000 TL/ay |
| Engellilik indirimi – 3. derece | 3.000 TL/ay |
Binek Otomobil Gider Kısıtlaması
| Kalem | 2026 Sınırı |
|---|
| Aylık kira gideri (gider yazılabilir) | 46.000 TL |
| İktisapta gider yazılabilir ÖTV+KDV | 990.000 TL |
| Amortisman – ilk iktisap bedeli (ÖTV+KDV hariç) | 1.380.000 TL |
| Amortisman – vergiler dahil / ikinci el | 2.600.000 TL |
Damga Vergisi Oran ve Tutarları
| Kağıt Türü | 2026 Oran / Tutar |
|---|
| Sözleşme, taahhüt, temlikname | Binde 9,48 |
| Kira mukaveleleri | Binde 1,89 |
| Kefalet, teminat, rehin senetleri | Binde 9,48 |
| Ücret ödemeleri (maaş, ikramiye vb.) | Binde 7,59 |
| Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi | 1.189,50 TL |
| Kurumlar Vergisi Beyannamesi | 1.605,80 TL |
| KDV / Muhtasar Beyannamesi | 791,00 TL |
| Bilanço | 616,30 TL |
| Gelir Tablosu | 294,20 TL |
Veraset ve İntikal Vergisi
| Kalem | 2026 Değeri |
|---|
| İstisna – füru ve eşten her birine isabet eden hisse | 2.907.136 TL |
| İstisna – füru yoksa eşe isabet eden hisse | 5.817.845 TL |
| İstisna – ivazsız intikaller | 66.935 TL |
| Tarife (veraset yoluyla) | %1 – %10 (artan oranlı) |
| Tarife (ivazsız intikal) | %10 – %30 (artan oranlı) |
Defter, Faiz ve Diğer Hadler
| Had / Oran | 2026 Değeri |
|---|
| Yeniden Değerleme Oranı (2025) | %25,49 |
| Gecikme Zammı (aylık, vergi borçları) | %3,7 |
| Kıdem Tazminatı Tavanı (01.01–30.06.2026) | 64.948,77 TL |
| Fatura Düzenleme Haddi | 12.000 TL |
| Doğrudan Gider Demirbaş Haddi | 12.000 TL |
| Tevsik (belgelendirme) Zorunluluğu Sınırı | 30.000 TL |
| Bilanço Esası Defter – yıllık alış haddi | 2.500.000 TL |
| Bilanço Esası Defter – yıllık satış haddi | 3.500.000 TL |
| Reeskont Faiz Oranı | %38,75 |
| Avans İşlemlerinde Faiz Oranı | %39,75 |
| Tecil Faizi (yıllık) | %39 |
| Birinci Derece Usulsüzlük Cezası | 35.000 TL |
| Özel Usulsüzlük Cezası (fatura/belge) | 17.000 TL'den |
| Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) | Araç türüne göre değişir |
Vergi Cezaları, YMM Tasdiki ve Teşvikler (2026)
Aşağıdaki bölüm; Vergi Usul Kanunu ve Türk Ticaret Kanunu ceza tutarlarını, YMM tasdik raporu zorunluluğunu, bağış-yardım indirim sınırlarını ve yatırım teşvik destek unsurlarını 2026 yılı için özetler. Tutarlar resmî tebliğlere dayanır ve her yıl güncellenir.
VUK Usulsüzlük Cezaları — Md. 352 (2026)
| Mükellef Grubu | I. Derece (TL) | II. Derece (TL) |
|---|
| Sermaye şirketleri | 35.000 | 17.000 |
| Sermaye şirketi dışı I. sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 17.000 | 8.700 |
| II. sınıf tüccarlar | 8.700 | 6.000 |
| Beyanname usulüyle gelir vergisine tabi diğerleri | 6.000 | 4.000 |
| Kazancı basit usulde tespit edilenler | 4.000 | 2.600 |
| Gelir vergisinden muaf esnaf | 2.600 | 1.700 |
Usulsüzlük fiili re’sen takdiri de gerektiriyorsa ceza iki kat uygulanır.
VUK Başlıca Özel Usulsüzlük Cezaları — Md. 353 / Mük. 355 (2026)
| Fiil | 2026 Tutar (TL) |
|---|
| Fatura, serbest meslek makbuzu, gider pusulası, müstahsil makbuzu verilmemesi/alınmaması (her belge; ilk tespit) | 17.000 |
| — Aynı fiilde her bir belge türü için yıllık üst sınır | 17.000.000 |
| ÖKC fişi, perakende satış fişi, sevk/taşıma irsaliyesi, bilet vb. düzenlenmemesi (ilk tespit) | 17.000 |
| Muhasebe standartları / tek düzen hesap planı / mali tablo usullerine uyulmaması | 110.000 |
| Tahsilat ve ödemelerin tevsik zorunluluğuna uyulmaması (her işlem; işlem tutarının %10’u) | en az 35.000 |
| Gerçek faydalanıcı bilgisi verme yükümlülüğüne uyulmaması | 105.000 |
| YMM tasdik raporunu süresinde ibraz etmeyenler (tutarın %5’i) | 400.000 – 4.000.000 |
Kaynak: 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği. Özel usulsüzlük sonucu vergi ziyaı da doğmuşsa ilgili vergi cezaları ayrıca hesaplanır.
TTK İdari Para Cezaları (2026)
| İhlal (TTK maddesi) | 2026 Tutar (TL) |
|---|
| Tescili zorunlu işlemlerin süresinde yaptırılmaması (m. 33/2) | 22.194 |
| Tescil/kayıt için gerçeğe aykırı beyan (m. 38/1) | 44.443 |
| Ticaret unvanının haksız/usule aykırı kullanımı (m. 51/2) | 44.443 |
| Ticari defterlerin usule uygun tutulmaması, onay/Türkçe/envanter ve belge saklama yükümlülüklerine uyulmaması (m. 562/1 a-f) | 88.997 |
Kaynak: 17.12.2025 tarih, 33110 sayılı R.G. (%25,49 yeniden değerleme). 562. madde cezalarının yıllık toplamı; küçük işletmede 20.000.000, orta 200.000.000, büyük 1.000.000.000 TL’yi aşamaz.
YMM Tasdik Raporu Zorunluluğu — 49 No.lu Tebliğ
YMM tam tasdik artık yasal zorunluluk değildir (ihtiyaridir). Ancak 49 Sıra No.lu Tebliğ ile bazı istisna ve indirimlerden yararlanmak, aşağıdaki eşikler aşıldığında YMM tasdik raporu ibrazına bağlanmıştır.
| Uygulama | Tasdik Eşiği (2025 beyannamelerinden) |
|---|
| Beyannamede müstakil satırlı her istisna/indirim kalemi (bireysel) | 500.000 TL |
| İlgili istisna/indirimlerin toplamı | 1.000.000 TL |
| İndirimli oran uygulamaları (KVK 32/6-7-8); yararlanılan toplam vergi indirimi | 200.000 TL |
| İndirimli kurumlar vergisi (KVK 32/A) | Tutar sınırı yok |
| Yerel/Küresel Asgari Tamamlayıcı KV (KVK Ek 1-13, Geç. 17) | Tutar sınırı yok |
Kapsam: Ar-Ge ve tasarım indirimi, Teknokent istisnası, serbest bölge ve sınai mülkiyet istisnaları, yatırım indirimi vb. Rapor, beyanname süresini izleyen 2 ay (GYO/bazı kazançlarda 3 ay) içinde Dijital Vergi Dairesi’nden verilir. Süresinde ibraz edilmezse istisna/indirim hakkı kaybedilir ve özel usulsüzlük cezası uygulanır (588 GT: 400.000–4.000.000 TL).
Bağış ve Yardımlarda İndirim Sınırları
| Bağış / Yardım Türü | İndirim Oranı |
|---|
| Kamu kurumlarına, kamuya yararlı derneklere ve vergi muafiyeti tanınan vakıflara makbuz karşılığı genel bağışlar | Beyan edilen gelirin/kazancın %5’i |
| — Kalkınmada öncelikli yörelerde | %10 |
| Okul, sağlık tesisi, öğrenci yurdu, ibadethane, Kur’an kursu, gençlik merkezi vb. yapımı/bağışı (kamuya) | %100 |
| Gıda bankacılığı kapsamında bağışlanan gıda, giyecek, yakacak, temizlik maddeleri | %100 |
| Cumhurbaşkanınca başlatılan kampanyalara yapılan bağışlar; Kızılay ve Yeşilay’a nakdi bağışlar | %100 |
| Sponsorluk harcamaları (amatör / profesyonel spor) | %100 / %50 |
Dayanak: GVK md. 89 ve KVK md. 10. İndirim, ilgili yılda beyan edilen kazanç bulunması ve beyannamede ayrıca gösterilmesi şartına bağlıdır.
Yatırım Teşvik ve Destekleri
| Destek Unsuru | Açıklama |
|---|
| KDV İstisnası | Yatırım kapsamındaki makine-teçhizat, yazılım ve gayri maddi hak alımlarında KDV ödenmez. |
| Gümrük Vergisi Muafiyeti | İthal makine-teçhizat gümrük vergisinden muaftır. |
| Vergi İndirimi | Kurumlar/gelir vergisi, yatırıma katkı tutarına ulaşana dek indirimli uygulanır. |
| Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği | Ek istihdamın priminin asgari ücrete isabet eden işveren payı devletçe karşılanır. |
| Faiz/Kâr Payı Desteği | Yatırım kredisi faizinin bir kısmı karşılanır (bölgesel ve stratejik yatırımlar). |
| Yatırım Yeri Tahsisi; Gelir Vergisi Stopaj Desteği (6. bölge) | Belirli bölge ve şartlarda ek destekler sağlanır. |
Sistem 2012/3305 sayılı Karara dayanır; Türkiye 6 bölgeye ayrılır ve destekler bölgeye/sektöre göre değişir. Genel, bölgesel, öncelikli ve stratejik olmak üzere dört uygulama vardır. Güncel eşik ve oranlar için E-TUYS ve Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı duyuruları esas alınmalıdır.
Kaynaklar: Gelir İdaresi Başkanlığı — 332 Seri No.lu GV Genel Tebliği (RG 31.12.2025, 33124 5.Mük.); VUK 585 (yeniden değerleme, RG 27.11.2025/33090); VUK 588 (maktu hadler); 71 No.lu Damga Vergisi Tebliği; 57 No.lu Veraset ve İntikal Tebliği; 10556 sayılı C.Başkanı Kararı (gecikme zammı %3,7 ve tecil faizi %39 — Tahsilat GT Seri:C No:9); TCMB Reeskont/Avans Tebliği (RG 20.12.2025 — %38,75 / %39,75); Asgari Ücret Tespit Komisyonu 2025/1 Kararı (RG 26.12.2025/33119); SGK. Yürürlük: 01.01.2026 – 31.12.2026. Son güncelleme: Haziran 2026.
Bu sayfa bilgilendirme amaçlıdır; nihai işlemlerde ilgili resmî kaynak (GİB, Resmî Gazete, SGK) esas alınmalıdır.
Hadlerin işletmenize etkisini birlikte değerlendirelim
Vergi planlaması, tam tasdik ve denetim hizmetlerimiz için uzman kadromuzla görüşün.
